СОДЕРЖАНИЕ № 4/2018 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»

 

КРУГЛЫЙ СТОЛ: ОБМЕН МНЕНИЯМИ

 

Применение новой нормы об инвестиционном налоговом вычете

 

Спикером круглого стола, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика», выступил заместитель руководителя ФНС России Д.С. Сатин, который обсудил

с участниками мероприятия законодательные новации в сфере налога на прибыль организаций и НДС.

 

СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ

 

Налоговый мониторинг: стратегические цели и перспективы развития

 

Традиционный круглый стол ФНС России на эту тему состоялся в начале марта. В мероприятии приняли участие 26 организаций, в отношении которых в 2018 году проводится налоговый мониторинг, а также компании, которые рассматривают возможность перехода на этот способ взаимодействия с налоговыми органами. Заседание круглого стола открыл заместитель руководителя ФНС России Д.В. Егоров, который рассказал о реализации выбранной стратегии налогового мониторинга и текущих результатах: что сделано и что еще необходимо сделать.

 

ИС маркировки: ошибки при регистрации, способы обмена данными

 

Разъяснения по практическим ситуациям, связанным с проведением эксперимента по маркировке отдельных видов лекарственных препаратов для медицинского применения, дал заместитель начальника Управления обеспечения контроля оборота товаров ФНС России В.Г. Мальцев. Общение с налогоплательщиками состоялось в рамках вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском».

 

Годовая отчетность за 2017 год

 

Подготовке годовой отчетности за 2017 год был посвящен весенний Деловой конгресс для бухгалтеров и руководителей, организованный компанией «Такском» и редакцией журнала «Налоговая политика и практика». Подробности – в репортаже.

 

ПЕРСОНА НОМЕРА

 

Новый порядок применения ККТ: изменения принятые и ожидаемые

 

Начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Батарин ответил на вопросы редакции, касающиеся изменений, предусмотренных федеральными законами от 27.11.2017 № 337-ФЗ и № 349-ФЗ, а также рассказал о законопроекте № 344028-7.

 

Декларационная кампания — 2018 и другие вопросы по НДФЛ

 

О поправках, внесенных в НК РФ в части НДФЛ, новых кодах видов доходов и вычетов, изменениях в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, а также об особенностях декларационной кампании текущего года рассказал начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Д.А. Морозов.

 

ПРЕДЛОЖЕНИЯ. КОНЦЕПЦИИ. ПЕРСПЕКТИВЫ

 

Применение кадастровой стоимости для целей налогообложения недвижимости: проблемы и пути решения

 

В практике налогообложения недвижимости исходя из кадастровой стоимости накопилось много нерешенных вопросов, в том числе требующих законодательных изменений. Анализ данных проблем и возможные пути их решения — в статье.

 

Ключевые слова: кадастровая стоимость, кадастровая оценка, оценочная деятельность, имущественные налоги

 

Авторы:

 

С.Л. Бондарчук, заместитель руководителя ФНС России, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

 

А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, к. ю. н., Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

ПРАВОВОЙ ОРИЕНТИР

 

О подтверждении права на применение налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 %, установленной пунктом 1.1 статьи 284 НК РФ

 

Налоговый орган в рамках камеральной налоговой проверки обнаружил несоблюдение налогоплательщиком условий, установленных п. 6 ст. 284.1 НК РФ, для применения налоговой ставки 0 % по налогу на прибыль организаций. Данное обстоятельство послужило основанием для вывода налогового органа о неправомерном применении налогоплательщиком вышеуказанной налоговой ставки и доначисления соответствующих сумм налога, штрафа.

 

Ключевые слова: ФНС, жалоба, проверка, налог на прибыль

 

Автор: Е.И. Масленникова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

 

НАЛОГИ: УРОКИ ИСТОРИИ

 

Сахарный акциз

 

Почти 300 лет назад, 28 апреля 1721 г., был запрещен ввоз в Россию сахара-рафинада, поскольку в стране началось собственное сахарное производство: заработал первый рафинадный завод купца Вестова, который, правда, использовал привозное сырье. Подробности – в статье.

 

Ключевые слова: налоги, Россия, история, сахар

 

Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

 

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

 

Нюансы налогообложения выплат сотрудникам с разъездным характером работы

 

Рассматриваются порядок учета в налоговой базе по налогу на прибыль организаций отдельных видов расходов, связанных с разъездным характером работы, вопросы обложения НДФЛ и страховыми взносами компенсационных выплат и др.

 

Ключевые слова: надбавка за разъезды; применение установленных норм; суточные; расходы, осуществленные в нерабочие дни; оплата питания; «разъездные» расходы при УСН

 

Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант, ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

 

Отражение результатов инвентаризации в налоговом учете

 

Порядок отражения в налоговом учете имущества, выявленного в результате инвентаризации, аналогичен порядку, установленному для целей бухгалтерского учета. Однако есть и некоторые особенности. В частности, в главе 25 НК РФ не предусмотрена возможность взаимного зачета излишков и недостач, образовавшихся в результате пересортицы. В статье даются разъяснения данных особенностей.

 

Ключевые слова: инвентаризация, недостача, излишки товарно-материальных ценностей, безнадежная дебиторская задолженность, зачeт пересортицы, восстановление НДС

 

Автор: Е.В. Куликова, бизнес-директор АКГ «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», член Палаты налоговых консультантов России, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

 

Экспорт несырьевых товаров за пределы ЕАЭС: случаи неподтверждения нулевой ставки НДС и добровольного отказа от ее подтверждения

 

Неподтверждение в установленный срок обоснованности применения нулевой ставки НДС влияет на формирование налога на прибыль организаций. С 01.01.2018 экспортеры могут отказаться от нулевой ставки НДС. В статье разъясняются особенности осуществления экспортных операций в ЕАЭС с учетом мнения Минфина России и судебной практики.

 

Ключевые слова: НДС, непредставление подтверждающих документов, отказ от нулевой ставки НДС

 

Авторы:

 

Ю.В. Курятников, заместитель генерального директора ООО «АКП+», Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

 

В.В. Белякова, заместитель генерального директора ООО «АКП+», Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

 

Российские холдинговые компании: ключевые налоговые достоинства и недостатки

 

Чтобы минимизировать риски, связанные с применением российских правил о противодействии налоговым злоупотреблениям, некоторые иностранные холдинговые компании рассматривают возможность миграции в Россию, но принятие такого решения тормозится из-за неурегулирования ряда вопросов. С налоговой точки зрения создание холдинговой компании в России для целей владения российскими компаниями может быть очень эффективным. Анализ налоговых преимуществ и недостатков — в статье.

 

Ключевые слова: налог у источника, дивиденды, налог на прибыль, нулевая ставка, налоговое резидентство РФ

 

Авторы:

 

Е.В. Непомнящих, директор отдела налогообложения и юридических услуг EY, к. ю. н., Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

 

И.В. Исакова, старший консультант отдела налогообложения и юридическихуслуг EY, LL.M., Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

 

Исчисление НДФЛ при изменении налогового статуса работника

 

Разъясняются особенности налогообложения доходов некоторых категорий иностранных граждан, получаемых от трудовой деятельности на территории России; вопросы исчисления НДФЛ при получении работником статуса налогового резидента РФ, а также налогообложение сотрудников российских компаний, работающих за рубежом.

 

Ключевые слова: получение статуса налогового резидента, зачет НДФЛ в течение налогового периода, окончательный налоговый статус, исполнение трудовых обязанностей за рубежом, доходы от источников за пределами РФ для работников-нерезидентов

 

Автор: А.Н. Козин, коммерческий директор АО «Фрейт Вилладж Девелопмент», Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

 

НАЛОГИ И ПРАВО

 

Оперативно-розыскные мероприятия как способ доказывания налоговых правонарушений и преступлений

 

Оперативно-розыскные мероприятия — наиболее эффективный способ выявления и доказывания налоговых правонарушений и преступлений, ведь именно в ходе их проведения можно установить всех соучастников, получить сведения об обстоятельствах правонарушения (преступления). Подробный анализ — в статье.

 

Ключевые слова: оперативно-розыскная деятельность, налоговые преступления, Уголовный кодекс РФ

 

Автор: С.В. Никитина, налоговый консультант, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

 

Ответственность при нарушениях порядка сдачи отчетности

 

Даются разъяснения об ответственности налогоплательщика в случаях пропуска срока сдачи отчетности; о приостановлении операций по счетам, в том числе за несданный расчет по страховым взносам; о штрафных санкциях по НДФЛ и др.

 

Ключевые слова: налоговая декларация, расчет по авансовым платежам, правонарушение, ответственность

Автор: Е.Н. Колесникова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

 

ЭКСПРЕСС-КОНСУЛЬТАЦИЯ

 

Некоторые вопросы, касающиеся регистрации юридических лиц

 

На вопросы отвечают специалисты ФНС России

 

ИНТЕГРАЦИЯ

 

Повышение эффективности налоговой функции: налоговая стратегия

 

Развитие налоговой стратегии компании должно соответствовать долгосрочным целям акционеров, инвесторов и руководства, а публикация ее в открытых источниках становится все более распространенной практикой. Подробности — в статье.

 

Ключевые слова: налоговая функция, публикация налоговой стратегии, открытость, доступность

 

Авторы:

 

П.Л. Уловкина, менеджер отдела по развитию налоговой функции PWC, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

 

А.В. Черненко, директор отдела по развитию налоговой функции PWC, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

 

А.И. Елшанский, старший консультант отдела по развитию налоговой функции PWC, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Преподаватели

team member

Погребная Ярослава Адольфовна

Директор Налогового колледжа

Кандидат педагогических наук

team member

Бардыго Николай Сидорович

Преподаватель информатики и информационных технологий

Доктор исторических наук, доцент.

team member

Быкова Наталья Владимировна

Заместитель директора по учебно-воспитательной работе

Кандидат юридических наук

team member

Кирмикчи Василий Иванович

Преподаватель истории, философии, обществознания

Кандидат исторических наук, доцент.

team member

Ткач Елена Вячеславовна

Преподаватель экономических дисциплин

team member

Пермяков Геннадий Иванович

Преподаватель экономических дисциплин

Доцент.

team member

Юдаева Марина Юрьевна

Преподаватель математики

team member

Богатырева Ольга Сергеевна

Зам. директора по научно-методической работе. Преподаватель экономических дисциплин.

team member

Ван Наталья Сергеевна

Преподаватель иностранного языка

team member

Маханова Татьяна Алексеевна

Преподаватель экономики и финансовых дисциплин

Кандидат экономических наук


Партнеры