М.Д. Сулейманов
Е.Е. Тарасова
Т.Н. Мехова


О налоговом консультировании в Российской Федерации

Аннотация.
Совершенствование налогового администрирования, немаловажную роль в этом процессе играют налоговые консультанты, осуществляющие свою деятельность в соответствии со специально принятыми законами по налоговому консультированию.

Ключевые слова:
налог, налогоплательщик, налоговый консультант, аудитор, налоговые отношения, законопроект.
  M.D. Suleymanov
E.E. Tarasova
T.N. Mehova


On tax consulting in the Russian Federation


Annotation.
Improving Tax Administration, an important role in this process is played by tax consultants, operating in accordance with specially adopted laws on tax counseling.

Keywords:
tax, taxpayer, tax consultant, auditor, tax relations bill.

На современном этапе одной из задач, решаемых налоговыми органами по совершенствованию налогового администрирования, является повышение налоговой грамотности налогоплательщиков при соблюдении баланса прав и обязанностей всех сторон участников налоговых отношений. Как показывает международный опыт, немаловажную роль в этом процессе играют посредники между этими участниками в лице налоговых консультантов, осуществляющих свою деятельность в соответствии со специально принятыми законами по налоговому консультированию.

Главной целью, которая закладывается при принятии этих законов, является создание не только комфортных условий для общения налогоплательщиков с налоговыми органами через законных представителей – налоговых консультантов, но и позитивно мотивировать граждан своей страны и нерезидентов к выполнению налоговых обязанностей через доверие к этим консультантам со стороны государства, с одной стороны, а с другой стороны – вменяя им имущественную ответственность перед клиентами за причинение вреда при оказании услуг по налоговому консультированию.

По-видимому, этим и руководствовалось Правительство РФ, когда включило в «Дорожную карту совершенствования налогового администрирования»/ разработку законопроекта о налоговом консультировании, чтобы устранить ту напряженность в отношениях между налогоплательщиками и налоговыми органами: одни – без умысла уклонения от уплаты налогов, не могут своевременно и в полной мере исполнить свои обязательства по уплате налогов или реализовать права на получение налоговых льгот, другие – налоговые органы, должны исполнять закон и предъявлять налоговые санкции и пени, в результате бюджет теряет доходы, растет количество недоимок, штрафов.

Однако, законопроект «О налоговом консультировании в Российской Федерации»/ был подготовлен и даже рассмотрен в первом чтении, но до сих пор не принят.

В чем причина и почему до сих пор этот Закон не принимается, о необходимости принятия этого Закона в прошедшем 2015 году говорилось немало и на разных уровнях и на различных площадках.

Одной из проблем формирования института налогового консультирования в России является степень готовности налоговых консультантов к объединению в профессиональные сообщества, несмотря на то, что такая возможность есть – можно стать членом Палаты налоговых консультантов.

Вместе с тем, на рынке налогового консультирования значительную долю занимают аудиторские компании, которые в обязательном порядке согласно действующему законодательству должны являться членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов. Кроме того, никто не отрицает наличие большого количества неорганизованных консалтинговых компаний и индивидуальных консультантов, в том числе предлагающих свои услуги через онлайн-интернет.

Но, во всех вышеперечисленных случаях, ни о какой имущественной ответственности перед клиентами нет и речи, поскольку все регулируется только договоренностью.

Поэтому принятие законопроекта при соответствующей доработке будет иметь государственную значимость не только в вопросах наведения контроля за качеством оказываемых услуг по налоговому консультированию, но и обеспечением наполнения бюджета налоговыми платежами.

В вышеназванном законопроекте деятельность саморегулируемых организаций налоговых консультантов в достаточной степени полно и юридически правильно прописана. Однако следует отметить, что нормы и понятия, затрагивающие такие вопросы как деятельность налоговых консультантов, перечень услуг, оказываемых налоговыми консультантами, имущественная ответственность и другие вопросы еще требуют серьезной доработки и правовой оценки.

Так, например, составление налоговой отчетности (в т.ч. в электронной форме) и ее представление - это не консультационные услуги, это сопутствующая деятельность, особенно это касается таких компаний, которые занимаются чисто техническими вопросами, как операторы электронного документооборота. Конечно, как и у других компаний у них есть своя ниша по консультированию в части разъяснения порядка представления налоговой отчетности и других документов в налоговые органы (в том числе в электронном виде). Эти компании также нужны как налоговые консультанты и их деятельность надо прописать в Законе.

Решением этих проблем могло бы стать введение института налогового консультирования, создание правового поля на рынке консультационных услуг, где участники отношений будут в законодательном порядке исполнять свои обязанности и иметь определенные права. При этом за налогоплательщиками остается право выбора: руководствоваться рекомендациями налоговых консультантов по своему выбору или принимать самостоятельные решения, а для граждан – найти своего доверенного налогового адвоката. Немаловажное значение имеет повышение качества оказываемых услуг налоговыми консультантами, а гарантией качества может стать контроль со стороны саморегулируемых организаций (СРО), членом которой налоговый консультант или организация, оказывающая консультационные услуги, являются.

НОУ «Институт налогового консультирования» предлагает свой вариант законопроекта «О налоговом консультировании в Российской Федерации», положения которого могут стать основой для доработки Правительственного варианта законопроекта № 529626-6.

Список использованных источников
  1. Проект Федерального закона N 529626-6 "О налоговом консультировании" (ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 23.05.2014).
  2. Распоряжение Правительства РФ от 10.02.2014 № 162-р Об утверждении плана мероприятий («дорожной карты») «Совершенствование налогового администрирования».
  3. URL: http://government.ru/ - сайт Правительства России.
  4. URL: http://www.duma.gov.ru/ - официальный сайт Государственной Думы РФ.
  5. URL: http://nalog-ink.ru/ – сайт НОУ «Институт налогового консультирования».
  6. URL: http://palata-nk.ru/ - сайт Палаты налоговых консультантов
  7. URL: http:// com_content&view=article&id=87/фонд науки.рф – сайт НО «Фонд науки и образования».
  8. URL: http://rosnou.ru/ – сайт Российского нового университета.

Выпускники Налогового колледжа на госслужбе

team member

Кристина Михеева

Год выпуска - 2014
team member

Даниил Корчевный

Год выпуска - 2013
team member

Гаяне Арутюнян

Год выпуска - 2018
team member

Виктория Мурачева

Год выпуска - 2015
team member

Сулейман Сулейманов

Год выпуска - 2014
team member

Марика Попова

Год выпуска - 2018
team member

Дмитрий Васильев

Год выпуска - 2007
team member

Рая Корчевная

Год выпуска - 2013
team member

Сергей Гириков

Год выпуска - 2014

Партнеры