Вышел мартовский номер журнала «Налоговая политика и практика».
СОДЕРЖАНИЕ № 3/2016 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
«Налогоплательщики вместо инициирования судебных разбирательств предпочитают применять правовую позицию, доводимую до них налоговыми органами»
Введение обязательного порядка досудебного урегулирования всех налоговых споров благотворно повлияло на ситуацию: количество жалоб налогоплательщиков, которые доводятся до судебного разбирательства, значительно сократилось. Сохранилась ли данная тенденция в 2015 году? Подробности – в интервью с начальником Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Е.В. Суворовой.
От первого лица
Минимизировать вероятность получения требований о представлении пояснений в отношении НДС вполне возможно
Как известно, все декларации по НДС сначала проходят проверку контрольных соотношений. И тем налогоплательщикам, в чьих декларациях были выявлены ошибки, направляются соответствующие требования о представлении пояснений. Затем происходит сопоставление сведений об операциях, указанных в разделах 8—12 декларации налогоплательщика, с данными операций его контрагентов. Подробности - в интервью с заместителем начальника Межрегиональной инспекции ФНС России по камеральному контролю А.С. Катяевым.
События. Факты. Комментарии
Годовая отчетность по налогу на прибыль за 2015 год: сдаем без ошибок
На вопросы интернет-пользователей, заданные в рамках вебинара и касающиеся заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, ответила заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России С.О. Базанова.
Расхождения данных в отчетности по НДС: основные причины возникновения и возможности устранения
Начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев рассказал участникам вебинара о типах расхождений, которые выявляются при проверках деклараций по НДС, на что нужно обратить внимание при подтверждении обоснованности применения нулевой ставки налога в электронном виде и о том, могут ли компании узнать, в какой зоне налогового риска согласно АСК «НДС-2» они находятся.
Налоги: бизнес и власть. Тренды налогообложения — 2016
О научно-практической конференции, прошедшей в НИУ «Высшая школа экономики»
Актуальные вопросы налогообложения прибыли организаций
В конкретных ситуациях, возникающих в хозяйственной деятельности организаций, помог разобраться заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, к. э. н. К.В. Новоселов. Например, как учесть убытки, если товарно-материальные ценности реализованы по цене ниже себестоимости, и каковы налоговые риски организации в случае выдачи безвозмездного поручительства перед банком по полученному другой компанией кредиту.
Некоторые методологические вопросы исчисления НДС, заполнения счетов-фактур
Советник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России О.С. Думинская в ходе вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском», разъяснила сложные вопросы по практике применения отдельных законодательных норм, связанных с исчислением НДС.
Правовой ориентир
Доходы, выплачиваемые гражданам Республики Беларусь, облагаются НДФЛ по ставке 13 %
В Федеральную налоговую службу поступила жалоба на решение налогового органа о привлечении налогового агента к ответственности за совершение налогового правонарушения. Подробности спора – в статье.
Автор: Е.С. Хмельницкая, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Ключевые слова: ФНС, жалоба, налоговый агент
Предложения. Концепции. Перспективы
О маркировке товаров на территории государств — членов Евразийского экономического союза
В статье рассматриваются существующий опыт борьбы с контрабандой и контрафактом и уже принятые решения, направленные на защиту интересов государств — членов Евразийского
экономического союза, а также бизнеса.
Авторы:
А.А. Жук, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
М.В. Пизенгольц, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Ключевые слова: черный рынок, контрабанда, контрафакт, маркировка
Налоги: уроки истории
Великокняжеские и царские денежные знаки. Рождение копейки
В XIV веке произошел возврат к чеканке монет. В значительной степени этому способствовала передача функции сбора дани от татарских откупщиков русским князьям, которая началась в начале XIV века и окончательно оформилась при московском князе Иване Калите. Подробности – в статье.
Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Ключевые слова: история, налоги, Россия
Налоги и право
О первых итогах применения института банкротства физических лиц
С 1 октября 2015 г. в России заработал институт банкротства гражданина-должника. К данной процедуре обратились уже тысячи физических лиц. Постепенно формируется и правоприменительная практика. В статье приводятся теоретические и практические аспекты применения данной процедуры.
Автор: В.Ю. Солдатенков, начальник отдела Управления обеспечения процедур банкротства Федеральной налоговой службы, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, к. э. н., Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Ключевые слова: несостоятельность, банкротство, физическое лицо, гражданин, кредитор, должник
Основные направления развития налогового администрирования в условиях налогового мониторинга
В статье дается анализ действующих норм налогового контроля. Рассматриваются основные принципы налогового мониторинга как формы контроля, а также развитие инструментов риск-ориентированного подхода к налоговым проверкам и перспективы увеличения объема информационного обмена между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Авторы:
Д.Р. Гемазудинов, налоговый консультант, старший консультант PwC в отделе по повышению эффективности корпоративной налоговой функции, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
А.Ю. Мочалин, налоговый консультант, старший менеджер PwC в отделе по повышению
эффективности корпоративной налоговой функции, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Ключевые слова: налоговый мониторинг, формы налогового контроля, налоговые проверки, риск-ориентированный подход
Экспресс-консультация
А.Ю. Коньков. О нюансах налогообложения доходов физических лиц и прибыли организаций от операций с депозитарными расписками
С.В. Гладилин. Если меняется место нахождения юридического лица…
Налогообложение и бухгалтерский учет
Бухгалтерский учет и налоговый учет: возможные пути сближения
В статье анализируются основные инструменты и принципы, используемые для сближения бухгалтерского учета и налогового учета. Рассматриваются возможности их применения на примере отдельных бизнес-процессов и хозяйственных операций, совершаемых организацией в рамках финансово-хозяйственной деятельности.
Автор: Е.В. Куликова, бизнес-директор аудиторско-консультационной группы «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Ключевые слова: налоговый учет, бухгалтерский учет, сближение, учетная политика, налоговые разницы
Объекты недвижимости, облагаемые исходя из кадастровой стоимости: особенности определения налоговой базы, заполнения декларации
В статье рассматривается порядок налогообложения объектов недвижимости с учетом особенностей законодательства субъектов Федерации и формирования уполномоченными органами перечней объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Автор: О.В. Хритинина, заместитель начальника отдела налогообложения имущества Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Ключевые слова: налог на имущество организаций, объекты торгово-офисной недвижимости, кадастровая стоимость
Прямые и косвенные расходы: критерии квалификации
В статье рассматриваются особенности признания расходов, связанных с производством и реализацией. Даются рекомендации по выбору обоснованных критериев расходов для целей налогового учета, подтвержденные судебной практикой.
Автор: С.В. Зверев, старший менеджер, Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Ключевые слова: прямые расходы; косвенные расходы; расходы, связанные с производством и реализацией; налог на прибыль
Некоторые особенности проведения первой аудиторской проверки
В статье даются рекомендации по выбору аудиторской организации (аудитора), оформлению договора на проведение аудита и подготовке к аудиторской проверке. Уделяется внимание вопросам формирования и представления бухгалтерской отчетности, а также составления пояснений.
Автор: О.Е. Черевадская, аудитор, заместитель генерального директора ООО «Аудит Эксперт», Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Ключевые слова: аудиторская проверка, бухгалтерская (финансовая) отчетность, договор
об оказании аудиторских услуг
Налоговый учет расходов на гарантийный ремонт
Анализируются особенности расчета предельного размера отчислений и создания резерва на гарантийный ремонт. Разъясняется порядок признания в бухгалтерском и налоговом учете расходов на эти цели у изготовителя и у продавца.
Автор: С.С. Киселева, ведущий эксперт-юрист аудиторской консалтинговой компании «Юкон / эксперты и консультанты», office@yuкon-co.ru
Ключевые слова: гарантийный ремонт, создание резерва, расходы
Риски нарушения законодательства участниками алкогольного рынка, связанные с ненадлежащим документооборотом
В статье рассматриваются налоговые последствия, возникающие у организаций, нарушающих требования к оформлению первичных учетных документов, сопровождающих оборот алкогольной продукции. Приводятся наглядные примеры ошибок и рисков, возникающих при документировании хозяйственных операций.
О.П. Глебова, директор по аудиторской деятельности аудиторской консалтинговой компании «Юкон/эксперты и консультанты», Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Ключевые слова: расходы, товарная накладная, товарно-транспортная накладная, алкогольная продукция
