Я.А. Погребная
М.Д. Сулейманов

Налоговый вычет для малого бизнеса

Аннотация.
В статье рассматривается налогообложение малого бизнеса, в частности, вопрос вычета страховых взносов из налогов для индивидуальных предпринимателей в полном объеме.

Ключевые слова:
Налоговые инспекции, страховые взносы, Минфин, налоговый вычет, Налоговый колледж.
Y.A. Pogrebnaya
M.D. Suleymanov

Tax deduction for small business


Annotation.
In article the taxation of small business, in particular, a question of a deduction of insurance premiums in full from taxes is considered.

Keywords:
The tax authorities, college, education, qualification, accreditation license.

В начале октября 2015 года Министерство финансов Российской Федерации опубликовало свое письмо Федеральной налоговой службе, в котором говорилось, что вычитать страховые взносы из налогов можно только частично. Напомним, эти взносы состоят из двух частей. Одна — 26% от МРОТ в месяц в Пенсионный фонд России и 5,1% от МРОТ в месяц в фонды социального и обязательного медстрахования, всего — максимум 22,3 тыс. руб. в 2015 году (МРОТ — 5965 руб.). Другая — 1% в Пенсионный фонд с части годового дохода, которая превышает 300 тыс. руб. (если есть превышение, конечно), но не более 26% от восьми МРОТ в месяц, то есть всего — максимум 148,9 тыс. руб. в 2015 году. Согласно октябрьскому письму Минфина следовало, что из налогов можно вычитать только первую часть, а вторую нет, так как Минтруд, который отвечает за страховые взносы, не считает ее фиксированной).

Налоговые инспекции Московской области, получив письмо Минфина, незамедлительно начали рассылать уведомления предпринимателям, требуя пояснить правомерность вычета страховых взносов в 2014 году. Данное требование привело к тому, что многие предприниматели стали бояться доначисления налогов за 2014 год, к тому же это привело бы к увеличению налоговой нагрузки в 2015 году.

Однако, спустя два месяца Минфин изменил свою позицию относительно налогового вычета для ИП, которые выбрали упрощенную систему налогообложения и признали, что вторая часть страховых взносов является фиксированной, а значит однозначно подлежит вычету и направило 9 декабря новое письмо в ФНС России, в котором сказано: «Таким образом, в обоих случаях установлен фиксированный размер минимальной и максимальной суммы страхового взноса. Учитывая изложенное, полагаем, что сумма страховых взносов, уплаченных в соответствии с частью 1.1 статьи 14 закона № 212-ФЗ в целях применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, может считаться фиксированным размером страховых взносов. В соответствии с этим индивидуальные предприниматели вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов, уплаченных в указанном порядке. Исходя из выше изложенного письмо департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.10.2015 № 03-11-09/57011, направленное в ваш адрес, отзывается».

Заместитель директора Налогового колледжа Ткач Е.В. говорит, что это довольно странно, когда Министерство за год трижды меняет свое мнение. В мае Минфин говорил, что взносы вычитать можно в полном объеме, в октябре решительно высказалось за то, что нельзя, а к концу года вновь направило письмо, согласно которому вторую часть страховых взносов нужно принимать к вычету из налогов. По словам студентов и выпускников Налогового Колледжа, которые уже начали вести предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, им непонятно с чем связано такое решение Минфина, но они, несомненно, рады, что им не придется доплачивать налоги. Молодые предприниматели в один голос говорят, что, по их мнению, такого рода спорные моменты необходимо прописать и закрепить на законодательном уровне.

Список источников:
  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая;
  2. НАЛОГОВЫЙ-КОЛЛЕДЖ.РФ;
  3. Министерство финансов Российской Федерации, www.minfin.ru;
  4. Федеральная налоговая служба, www.nalog.ru

Выпускники Налогового колледжа на госслужбе

team member

Кристина Михеева

Год выпуска - 2014
team member

Даниил Корчевный

Год выпуска - 2014
team member

Гаяне Арутюнян

Год выпуска - 2018
team member

Виктория Мурачева

Год выпуска - 2015
team member

Марика Попова

Год выпуска - 2018

Партнеры